close
ارتباط با ما
اطلاعات تماس اطلاعات تماس
  • پشتیبانی
  • ٨٨٥٣٢٩٧٩-٠٢١
  • ٨٨٥٣٢٩٨٠-٠٢١
  • ٨٨٥٣٢٩٨١-٠٢١
  • ٨٨٥٣٢٩٨٢-٠٢١
  • فروش
  • ٨٨٧٣٦٥٠٥-٠٢١
  • ٨٨٧٣٦٥٠٦-٠٢١
ایمیل منتظر نظرات و پيشنهادات ارزشمند شما هستيم
close

درخواست جلسه نمایش نرم افزارها

لطفا برای در خواست جلسه نمایش نرم افزارهای طرح اندیشان پویا اطلاعات فرم زیر را تكمیل كنید تا در اسرع وقت جهت هماهنگی های بعدی با شما تماس گرفته شود.
مالیات حقوق و نحوه محاسبه آن

مالیات حقوق و نحوه محاسبه آن

مالیات حقوق

پرداخت مالیات از جمله مالیات حقوق و درآمد، از زمان‌های گذشته در تمام کشورهای جهان امری مرسوم و جزء قوانین دولت‌ها بوده است. در این مقاله به مفهوم مالیات حقوق، دلیل پرداخت و نحوه محاسبه مالیات حقوق سال 1400 می‌پردازیم، اما پیش از آن بهتر است با مفهوم مالیات و انواع آن آشنا شوید.

آنچه در ادامه ی این مقاله خواهید خواند:


مالیات چیست؟

مالیات، طبق تعریف سازمان همکاری و توسعه اقتصادی OECD هزینه‌ای اجباری، اجتماعی و بدون بازگشت است که بخش زیادی از افراد یک جامعه باید به دولت بپردازند. در واقع تمام اشخاص حقیقی و حقوقی یک جامعه وظیفه دارند که درصد خاصی از درآمد، سود یا اموال خود را برای تأمین امکانات، سرمایه و هزینه‌های عمومی برای عمران کشور خود، به دولتی پرداخت کنند که ابزار و امکان دست‌یابی به این درآمد و سود را برایشان فراهم ساخته است.

معرفی نرم افزار: نرم افزار اتوماسیون اداری

مالیات بر حقوق سال 1400

چرا باید مالیات بپردازیم؟

مالیات در اقتصادهای مدرن جزء مهم‌ترین منابع درآمد دولت محسوب می‌شود و از این جهت که اجباری و بلاعوض است، با سایر منابع درآمد تفاوت دارد؛ یعنی به‌طورکلی در ازای برخی چیزهای خاص مانند خدمات عمومی خاص، فروش اموال عمومی یا صدور بدهی عمومی پرداخت نمی‌شود. درحالی‌که مالیات‌ها عموماً به‌منظور رفاه عمومی کل یک جامعه از افراد دریافت می‌شود، هیچ یک از پرداخت‌کنندگان مالیات در ازای پرداخت خود، سود و مزایای شخصی دریافت نمی‌کنند.

در این میان استثناهای مهمی نیز وجود دارد. به عنوان مثال، مالیات حقوق و دستمزد به منظور تأمین مالی فرد جهات برخورداری از مزایای بازنشستگی، پرداخت‌های پزشکی مربوط به بیمه فرد و… معمولاً از روی درآمد کارمند دریافت می‌شود که همه این‌ها درواقع به نفع کارمند پرداخت‌کننده‌ی مالیات است.
به‌طورکلی در قرن نوزدهم، ایده رایج درباره هدف از دریافت مالیات، تأمین نیازهای مالی دولت بوده است. اما امروزه دولت‌ها از مالیات برای اهداف دیگری به‌جز اهداف مالی نیز استفاده می‌کنند که عبارتند از:

  • تخصیص منابع
  • توزیع مجدد درآمد
  • ثبات اقتصادی
  • رشد اقتصادی یا توسعه و رقابت بین‌المللی

انواع مالیات

انواع مالیات‌ها در ایران به دو دسته کلی تقسیم می‌شوند که هر کدام از آن‌ها شامل تعدادی زیر مجموعه نیز هستند که عبارتند از:

  1. مالیات‌های مستقیم
    مالیات‌هایی هستند که به طور مستقیم از دارایی و درآمد افراد حاصل می‌شوند و عبارتند از:
    • مالیات بر دارایی:
      • مالیات بر ارث
      • مالیات حق تمبر
    • مالیات بر درآمد یا مالیات تکلیفی:
      • مالیات حقوق
      • مالیات مشاغل
      • مالیات کشاورزی
      • مالیات املاک
      • مالیات اشخاص حقوقی
      • مالیات بر درآمد اتفاقی
      • مالیات بر جمع درآمد بدست آمده از منابع مختلف درآمدی
  2. مالیات‌های غیر مستقیم
    مالیات هایی هستند که به قیمت کالاها و خدمات تعلق می‌گیرد و به مصرف‌کنندگان منتقل می‌شوند و عبارتند از:
    • مالیات بر مصرف و فروش کالا و خدمات
    • مالیات واردات یا حقوق و عوارض گمرکی
    • مالیات بر ارزش افزوده
به چه افرادی مالیات تعلق میگیرد

مالیات حقوق چیست؟

مالیات حقوق همان‌طور که در انواع مالیات‌ها مشاهده کردید جزء دسته‌ی مالیات‌های مستقیم تکلیفی (مالیات بر درآمد) محسوب می‌شود. مالیات حقوق پیچیدگی‌های زیادی دارد و نرخ مالیات‌هایی که افراد مشمول باید بپردازند، هر ساله توسط دولت تعیین می‌شود. به‌طورکلی طبق ماده 82 قانون مالیات‌های مستقیم، افراد مشمول مالیات حقوق، تمام اشخاص حقیقی هستند که برای یک کارفرما (شخص حقوقی یا حقیقی دیگری) کار می‌کنند و در مقابل نیز بیمه برایشان لحاظ می‌شود و دستمزدی نقدی یا غیرنقدی دریافت می‌کنند. پرداخت مالیات حقوق به عهده کارفرماست، اما این مبلغ در واقع از حقوق یا دستمزد کارمندان کسر شده و به‌عنوان مالیات، به حساب وزارت امور اقتصاد و دارایی واریز می‌شود.

نرخ مالیات حقوقی که کارمندان باید بپردازند بستگی به سقف حقوق دریافتی آن‌ها دارد ولی این نرخ‌ها هر سال با توجه به عواملی همون شرایط اقتصادی، وضعیت شغلی، تورم و میزان تولیدات کشور، نسبت به سال قبل تغییر می‌کنند. همچنین حقوق‌هایی که مبلغ آن‌ها پایین‌تر از سقف تعیین‌شده باشد، مشمول پرداخت مالیات حقوق نمی‌شوند.


موارد مشمول مالیات حقوق

تمام مواردی که برای فرد کارمند، مشمول پرداخت مالیات حقوق می‌شوند، شامل 66 مورد هستند که در جدول زیر لیست شده‌اند:

  • حقوق اصلی (ثابت)
  • اضافه کار
  • فوق العاده بدی آب و هوا
  • محرومیت از تسهیلات زندگی
  • فوق العاده محل خدمت
  • فوق العاده مرزی
  • فوق العاده شرایط محیط کار
  • نوبت کاری
  • فوق العاده کشیک
  • فوق العاده جذب
  • مزایای ارزی
  • ایاب و ذهاب
  • حق خوار و بار
  • حق امضاء
  • حق باجه
  • حق سرپرستی
  • حق مدیریت
  • حق خزانه
  • حق سرایداری
  • حق حسابرسی
  • حق پاسداری
  • حق نمایندگی بیمه
  • حق ترانسپورت و سرویس
  • حق دیپلم
  • برودت (بدی آب و هوای سردخانه)
  • حق فنی
  • حق انبارداری
  • حق شیفت
  • حق یک وعده غذا
  • حق پول نهار و شام
  • فوق العاده نگهبانی
  • فوف العاده کشیک
  • حق ثابت
  • حق افزایش بهره وری تولید
  • حق تولید
  • حق کمیسیون فروش
  • جمعه کاری
  • جیره نقدی
  • مزایای نقدی
  • پول صبحانه
  • مزایای تولید
  • کارمزد
  • فوق العاده محل خدمت
  • پول اتوبوس (غیر از خرج خرید)
  • فوق العاده سیاری
  • حق آنکال
  • حق آکورد (تولید)
  • فوق العاده کیلومتری
  • حق مشاوره
  • پول جارو
  • حق مسکن
  • سایر مزایای غیر نقدی به قیمت تمام شده
  • مسکن با اثاثیه
  • مسکن بدون اثاثیه
  • اتومبیل اختصاصی با راننده
  • اتومبیل اختصاصی بدون راننده
  • عیدی سالانه یا پاداش آخر سال
  • سایر مزایای پرداختنی غیر نقدی به کارگران
  • تغذیه
  • پول شیر
  • حق تأهل
  • حق عیال
  • حق اولاد
  • پول لباس کار
  • بهای صابون
  • کسری انبار

معرفی نرم افزار: سيستم حقوق و دستمزد


موارد معاف از مالیات حقوق

طبق جزئیات پیش‌نویس لایحه بودجه سال ۱۴۰۰، سقف معافیت مالیاتی حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی ۴۸ میلیون تومان در سال و یا تا ۴ میلیون تومان در ماه است. همچنین توجه داشته باشید که تمام دریافتی‌های کارمندان (66 مورد بخش قبل) مشمول پرداخت مالیات می‌شوند اما موارد زیر از پرداخت مالیات حقوق معاف هستند (مشمول مالیات حقوق نمی‌شوند):

  • کمک هزینه مسکن و خوار و بار در ایام بیماری
  • بازخرید ایام مرخصی
  • هزینه سفر و فوق العاده ماموریت
  • عیدی
  • پاداش نهضت سوادآموزی
  • کمک هزینه عائله مندی
  • پاداش آخر سال
  • حق التضمین (کسرصندوق)
  • حق شیر

نحوه محاسبه مالیات حقوق سال 1400

محاسبه مالیات حقوق به سادگی و تنها با ضرب کردن حقوق دریافتی در درصد مالیاتی که باید پرداخت شود، به‌دست می‌آید. درصدهای مالیات حقوق سال 1400 بر حسب سقف حقوق کارمندان به شرح زیر دسته‌بندی می‌شود:

مالیات حقوق

برای مثال، اگر حقوق دریافتی کارمندی حدود 10 میلیون تومان در ماه باشد، درآمد او طبق جدول مشمول 15 درصد مالیات حقوق می‌شود. توجه داشته باشید که زمان واریز مالیات حقوق توسط کارفرما تا حداکثر پایان ماه بعدی بوده و در صورتی که کارفرما در واریز این مبلغ تأخیر داشته باشد باید 2 درصد از حقوق پرداختی به هر کارمند را نیز به‌عنوان جریمه به درصد مالیاتی که از حقوق کارکنان کسر کرده، اضافه کند.

سوالات متداول

مالیات، طبق تعریف سازمان همکاری و توسعه اقتصادی OECD هزینه‌ای اجباری، اجتماعی و بدون بازگشت است که بخش زیادی از افراد یک جامعه باید به دولت بپردازند

پرداخت مالیات حقوق به عهده کارفرماست، اما این مبلغ در واقع از حقوق یا دستمزد کارمندان کسر شده و به‌عنوان مالیات، به حساب وزارت امور اقتصاد و دارایی واریز می‌شود.


نرم افزار های کاربردی

نرم افزار انبار تعدادی امكان طبقه بندی پویا بابت مواد اولیه، كالاهای نیمه ساخته و محصول و سایر كالاهای موجود در انبار را متناسب با كسب و كار فراهم می سازد. همچنین ورود و خروج كالاها به سادگی و هماهنگ با فرآیندهای مرتبط و جاری در سازمان قابل مدیریت می باشد.

دیدگاه‌ها
دیدگاهتان را بنویسید
نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد.

تماس
تماس
دمو
دمو